обучение сотрудников на какой счет затрат отнести

Содержание
  1. Сотрудник учреждения идет учиться на курсы повышения квалификации. Что должен знать бухгалтер
  2. Дополнительное профессиональное образование — это право сотрудника
  3. Обучать работников — это обязанность работодателя
  4. Как направить работника на курсы повышения квалификации
  5. Вариант 1: обучение с отрывом от работы
  6. Вариант 2: обучение без отрыва от работы
  7. Как отразить повышение квалификации в табеле
  8. Может ли работник отказаться от повышения квалификации?
  9. Условие об авансировании в договоре с обучающей организацией
  10. Учет расходов на повышение квалификации работников
  11. Учет расходов на обучение работников
  12. Налоговый учет
  13. НДФЛ и страховые взносы
  14. Бухгалтерский учет
  15. Как оформить и провести в учете бухгалтерские курсы
  16. Какие документы нужны?
  17. Как провести у бухгалтерском и налоговом учете повышение квалиaикации
  18. А что с НДФЛ и страховыми взносами?
  19. Если курсы проводит не образовательная организация
  20. Обучение сотрудников фирмы
  21. налог на прибыль
  22. ЕСН и ПФР
  23. Бухгалтер учится за счет компании: учет расходов, проводки, документы
  24. Какие документы нужны
  25. Проводки в бухгалтерском учете
  26. Налоговый учет
  27. НДФЛ и страховые взносы
  28. Как оплачивать бухгалтеру время обучения

Сотрудник учреждения идет учиться на курсы повышения квалификации. Что должен знать бухгалтер

253 s

эксперт Контур.Школы по учету в учреждениях бюджетной сферы

Кто может учиться за счет работодателя, как отразить обучение работника в табеле и как учесть расходы

Дополнительное профессиональное образование — это право сотрудника

Работник любой организации имеет право на подготовку и дополнительное профессиональное образование (ст. 197 ТК РФ). Такие программы:

Обучать работников — это обязанность работодателя

Работодатель обязан обучать работников определенных видов деятельности.

Обязанность проводить обучение по программам дополнительного профессионального образования означает, что оплачивает курсы повышения квалификации или профессиональной переподготовки работодатель.

Необходимость направлять работников на такие курсы закреплена федеральными законами и нормативными правовыми актами:

Требования к образованию и обучению работников контрактной службы, контрактного управляющего определены профессиональными стандартами:

Работники контрактной службы, контрактный управляющий, имея и высшее образование, и среднее профессиональное образование, должны обучаться по программам повышения квалификации или программам профессиональной переподготовки в сфере закупок. Повышать квалификацию специалистам по закупкам нужно не реже чем раз в три года (Письмо Минэкономразвития России № 5594-ЕЕ/Д28и, Минобрнауки России № АК-553/06 от 12.03.2015).

Профессиональные стандарты в части требований к квалификации, необходимой работнику для выполнения определенной трудовой функции, применяют государственные и муниципальные учреждения, унитарные предприятия, государственные внебюджетные фондыи, государственные корпорации, компании и хозяйственные общества (Постановление Правительства РФ от 27.06.2016 № 584).

В обучающих организациях знания по охране труда должны получать:

Рекомендуем статью «Главные вопросы про обучение по охране труда. Отвечают эксперты» — узнаете, з ачем проходить обучение по охране труда, кто и где должен обучиться от организации, есть ли штрафы и кого сделать ответственным за охрану труда.

Как направить работника на курсы повышения квалификации

Именно работодатель определяет необходимость дополнительного профессионального образования работника. Это связано с оплатой курсов повышения квалификации и профессиональной подготовки.

Трудовым законодательством и нормативными правовыми актами не предусмотрена возможность компенсации, если работник только по своей инициативе, без согласования с работодателем прошел обучение.

Направляя работников на курсы повышения квалификации, работодателю нужно:

Важно: обучающая организация должна иметь лицензию на осуществление образовательной деятельности.

Обучение на курсах повышения квалификации и профессиональной подготовки может проходить без отрыва или с отрывом от работы.

Вариант 1: обучение с отрывом от работы

Если работодатель направляет работника на дополнительное профессиональное обучение с отрывом от работы, за ним сохраняются место работы, должность и средняя заработная плата по основному месту работы (ст. 187 ТК РФ). Работники при обучении в другом городе получают возмещение командировочных расходов (ст. 168 ТК РФ):

Вариант 2: обучение без отрыва от работы

В этом случае подойдут онлайн-курсы повышения квалификации и профессиональной подготовки. Это современный способ оказания образовательных услуг, который экономит и время работника, и деньги работодателя. Получать актуальные знания, обучаясь онлайн, можно и на рабочем месте, и в любое удобное время.

Как отразить повышение квалификации в табеле

Период прохождения курсов с отрывом от производства надо обозначить в табеле учета использования рабочего времени ф. 0504421.

В Приказе от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета» нет буквенного кода, обозначающего обучение на курсах повышения квалификации. Но учреждение вправе ввести дополнительный код к применяемым условным обозначениям и закрепить его в учетной политике:

Может ли работник отказаться от повышения квалификации?

В принципе может, но если результаты аттестации, которую проводит работодатель, покажут, что квалификация работника недостаточна, трудовой договор может быть расторгнут по инициативе работодателя (п. 3 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).

Прекращение работником учебы на курсах без уважительной причины можно расценить как прогул.

Условие об авансировании в договоре с обучающей организацией

Учреждения могут заключать договоры, предусматривающие авансовые платежи. Требования к размерам авансовых платежей установлены в пп. 18–19 «Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета», утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 09.12.2017 № 1496.

Если на уровне субъектов РФ или муниципалитетов не установлено ограничение на размер авансовых платежей, то можно применять п. 18 Постановления Правительства Российской Федерации № 1496. Такие разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 19.02.2020 № 09-07-10/11597. Поэтому в договоре с обучающей организацией может быть пункт об авансировании, на который нужно ссылаться при оплате образовательной услуги.

Учет расходов на повышение квалификации работников

Обучение сотрудника нужно оплачивать по КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг».

В бухучете и отчетности расходы на повышение квалификации отражаются по подстатье КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» (п. 48.2.4.4 Порядка № 85н и п. 10.2.6 Порядка № 209н).

В бухгалтерском учете расходы по обучению сотрудников на курсах повышения квалификации оформляются проводками:

Дт 0 206 26 56X Кт 0 201 11 610

Дт 0 109 X0 226 Кт 0 302 26 73X

Дт 0 401 20 226 Кт 0 302 26 73X

Дт 0 302 26 83X Кт 0 206 26 66X

Читайте также:  актобе какая часть казахстана

К договору об обучении для подтверждения факта оказания услуг между образовательной организацией и учреждением должен быть составлен и подписан акт:

Сроки подписания акта устанавливаются в договоре. В дополнение к этим документам можно приложить копию документа об образовании, который получает сотрудник по окончании курсов:

Источник

Учет расходов на обучение работников

Для работников, которым приходится использовать иностранный язык, многие фирмы организуют соответствующие курсы. Тут же всплывает вопрос, как подобные мероприятия отразятся на учете организации, в том числе налоговом. Оказалось, все довольно просто. Еще и с обязательными «зарплатными» платежами мороки не возникнет.

Необходимость профессиональной подго­товки и переподготовки кадров для соб­ственных нужд определяет работодатель. Решение подобных задач возложено на работодателей статьей 196 Трудового кодек­са. Обучение сотрудников иностранным языкам исключения не составляет.

Той же нормой Трудового кодекса преду­смотрено, что условия и порядок, в соот­ветствии с которыми сотрудник направля­ется на обучение, должны определяться коллективным договором, соглашениями, трудовым договором. Опираясь на эту нор­му, УФНС России по г. Москве подчеркнуло в письме от 19 августа 2008 г. № 21-11/ 077579@, что направление сотрудников на курсы иностранных языков, как и любое другое обучение, следует предусмотреть в трудовом или коллективном до го воре.

Налоговый учет

Когда «энная» сумма потрачена на обуче­ние сотрудников иностранным языкам, встает вопрос о возможности компенсации затрат при налогообложении.

Тут хорошая новость: в базу по налогу на прибыль такие расходы включать можно. Право на это дает подпункт 23 пункта 1 ста­тьи 264 Налогового кодекса, которым преду­смотрено списание в прочие расходы сумм, которые потрачены на обучение персонала.

Правда, есть в данном случае оговорка. Упомянутые затраты могут быть учтены, только если они соответствуют опреде­ленным условиям. Прежде всего, предъ­являются требования к учреждениям, в которых персонал изучает иняз. Списать расходы можно только в том случае, если обучение производится в российском об­разовательном учреждении, имеющем со­ответствующую лицензию, либо в ино­странном образовательном учреждении, имеющем соответствующий статус. При­чем образовательные услуги должны пре­доставляться на основании заключенного между работодателем и учебным заведе­нием договора.

Вторым обязательным требованием для того, чтобы списать расходы, является на­личие трудового договора с тем сотрудни­ком, который изучает иностранный язык за счет работодателя. Иными словами, ес­ли фирма возьмет на себя расходы по обу­чению работника, с которым заключен, например, договор возмездного оказания услуг, базу по налогу на прибыль на соот­ветствующие суммы уже не снизить.

Все документы, которыми подтвержда­ются расходы на обучение, следует сохра­нять. Причем делать это нужно минимум четыре года, а максимум – срок действия договора обучения плюс один год.

НДФЛ и страховые взносы

Суммы оплаты фирмой обучения работни­ков иностранному языку по договору, за­ключенному с учебным заведением, могут не облагаться НДФЛ.

Для этого должны выполняться условия, установленные пунктом 21 статьи 217 На­логового кодекса. Требования аналогичны тем, что предъявляются при налогообложении прибыли. А именно, сотрудники долж­ны проходить обучение, профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих со­ответствующую лицензию, либо иностран­ных образовательных учреждениях, имею­щих соответствующий статус.

Страховые взносы также не уплачивают­ся. Ни в Соцстрах, ни в ТФОМС, ни в ПФР. Это правило распространяется и на соцстра­хование от несчастных случаев на производ­стве и профессиональных заболеваний.

Такие льготы предусмотрены на законо­дательном уровне (п. 12 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и подп. 13 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Не спорят с этим и чиновники. Например, в письме от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08-13985 специалисты Соцстраха указали, что оплата обучения, проводимого по инициати­ве работодателя, с целью более эффективного выполнения трудовых обязанностей, вне за­висимости от формы обучения, не подлежит обложению страховыми взносами.

Бухгалтерский учет

Затраты на обучение сотрудников иност­ранному языку в бухгалтерском учете отра­жаются в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99 «Рас­ходы организации», утв. приказом Минфи­на России от 6 мая 1999 г. № 33н).

Оплата услуг образовательных учрежде­ний отражается по дебету счета 26 «Обще­хозяйственные расходы» субсчет «Расходы, учитываемые для целей налогообложения». Но лишь при соблюдении условий:

В.А. Лялин, налоговый консультант

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник

Как оформить и провести в учете бухгалтерские курсы

09cd28ef3f07bf86b9cf1cef7a0ea1a4 compressed v1

Профессия бухгалтера обязывает все время быть в курсе изменений в налоговом и бухгалтерском законодательстве, ведь оно так часто меняется у нас в стране. И далеко не каждый хочет заниматься этим самостоятельно, поэтому бухгалтерские курсы всегда востребованы. Но можно ли пройти обучение за счет фирмы и как провести это в учете? Об этом будет рассказано в этой статье.

Прежде всего, стоит иметь ввиду, что образовательные услуги может оказывать только организация, имеющая соответствующую лицензию. Все остальные организации могут оказывать только консультационные услуги. При этом в качестве самой информации, получаемой при оказании и тех и других услуг, разницы может и не быть. Все дело в документе, который выдают после прохождения курса. Организации с лицензией может выдать диплом или сертификат о пройденном обучении, а компания без лицензии может дать только акт оказанных услуг.

Итак, бухгагалтер повышает квалификации в организации с лицензий.

Какие документы нужны?

Программы повышения квалификации, согласно Федеральному закону от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», относятся к дополнительным профессиональным программам. Поэтому у организации, проводящей такую программу, должна быть соответствующая лицензия.

Обучение по дополнительным профессиональным программам может осуществляться как единовременно и непрерывно, так и поэтапно, в том числе посредством освоения отдельных учебных предметов, курсов, прохождения практики, применения сетевых форм, в порядке, установленном образовательной программой и (или) договором об образовании. Кроме того, завершается обучение по такой программе аттестацией в той или иной форме, после чего и выдается удостоверение о повышении квалификации и (или) диплом о профессиональной переподготовке.

Минимально допустимый срок освоения программ повышения квалификации не может быть менее 16 часов.

Т.е. все вышенаписанное должно быть документально подтверждено, чтобы оплата курсов или иного обучения можно было учесть в расходах именно как расходы на обучение.

Читайте также:  в какой день лучше голодать женщинам

Итак, вам понадобятся:

Как провести у бухгалтерском и налоговом учете повышение квалиaикации

Для налога на прибыль и при УСН можно учесть расходы на любое профессиональное образование работников, если оно в интересах компании. Такое право дает п.3 ст. 264 Налогового кодекса. А повышение квалификации и есть такое образование. Значит, его можно учесть в расходах.

Но есть нюанс — не стоит забывать об условии, которое есть в пункте 3 стати 264 НК. Если обучившийся бухгалтер уволится без уважительной причины не проработав в организации и года, то учтенную в расходах сумму обучения придется учесть во внереализационных доходах.

Таким образом, при расчете налога на прибыль расходы на повышение квалификации включаются в прочие расходы (пп.23 п.1. ст. 264 НК) на дату подписания акта оказанных услуг. При УСН так же их можно принять в расходы и той же датой, если оплата была произведена до подписания акта. Если же оплата будет после обучения, то в расходах её надо будет учесть по дате перечисления денег, ведь при УСН кассовый метод.

Затраты, связанные с повышением квалификации персонала, включаются в состав расходов по обычным видам деятельности (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99).

В бухгалтерском учете делаются следующие проводки:

Операция Дебет Кредит Первичный документ
Предоплата образовательной организации за обучение 60 51 Выписка банка
Плата за обучение отражена в составе расходов на повышение квалификации 26 (44) 60 Акт оказанных услуг
Сумма предоплаты зачтена в счет оплаты образовательных услуг 60 60 Бухгалтерская справка

А что с НДФЛ и страховыми взносами?

Повышение квалификации бухгалтера осуществляется в интересах организации. Кроме этого, в п. 21 ст. 217 НК РФ указано, что суммы платы за обучение налогоплательщика по дополнительным образовательным программам в российских образовательных учреждениях, имеющих право на ведение образовательной деятельности, освобождены от налогообложения НДФЛ.

Не облагается плата за повышение квалификации и страховыми взносами (пп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 13 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Если курсы проводит не образовательная организация

Семинары и курсы в виде консультационных услуг проводят многие организации и ИП, для этого лицензия не нужна. Но и как расходы на обучение списывать оплату таких услуг не получится.

Главное отличие консультационного семинара в том, что его цель — просто дать слушателям информацию, без оценки усвоения материала. Кроме того, по результатам таких семинаров не выдаются документы об их прохождении. Соответственно, расходы на такие семинары необходимо подтверждать другими документами — договор на оказание консультационных и (или) информационных услуг в виде семинара и акт оказанных услуг. Причем в договоре должно быть четкое описание оказанных услуг, ведь налоговики очень не любят такие расходы и всегда стараются их выкинуть при проверках.

При расчете налога на прибыль консультационные услуги учитываются в прочих расходах (пп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ). А вот при УСН учесть в расходах можно только консультационные услуги, которые являются бухгалтерскими, аудиторскими или юридическими. Т.е. бухгалтерский семинар, например, в расходах учесть не получится, если в договоре не будет написано, что оказываются такие виды услуг.

НДФЛ и страховых взносов с оплаты за семинар не возникает. Ведь консультационные услуги оказываются организации, а бухгалтер, посетивший семинар, всего лишь её представитель. Т.е. дохода в виде оплаты услуг за физлицо в данном случае не возникает.

Помните, мы рассказывали вам про 100 с лишним бухгалтерских семинаров? Посмотреть семинары можно при подписке на «Клерк Премиум». Сейчас на нее 50 % скидка. Кроме того, вам бесплатно будут доступны 15 онлайн-курсов (некоторые дают сертификат ИПБ России) и несколько инструментов для бухгалтеров. Успейте их получить!

Прямо сейчас заберите у «Клерка» 4 000 рублей при подписке на « Клерк.Премиум» до 12 ноября.

Подробности и условия самой обсуждаемой акции «Клерка» здесь.

Источник

Обучение сотрудников фирмы

Круглова Екатерина Валерьевна, эксперт Департамента правовой поддержки компании ПРАВОВЕСТ

Для успешной деятельности любой организации важно, чтобы в ней трудились высококвалифицированные специалисты. В целях повышения профессионального уровня руководство направляет своих сотрудников на учебу. Тема данной статьи – обучение за счет предприятия и способы отражения в учете затрат на повышение квалификации работников.

налог на прибыль

Если работники обучаются в иностранном образовательном учреждении, налогоплательщику необходимо получить подтверждение статуса такого учреждения – документ о том, что иностранная компания является образовательным учреждением согласно действующему на территории данного государства законодательству. При выборе образовательного учреждения необходимо обращать внимание на программу подготовки (переподготовки), которая позволит подготовить специалиста в рамках деятельности организации и повысить квалификацию работника. То есть задача любого вида обучения – приобретение или качественное изменение специальных навыков, необходимых для выполнения нового вида профессиональной деятельности, либо повышение профессионального уровня.

К примеру, если банк отправляет кассира-операциониста учиться на менеджера по рекламе, то утвер-ждать, что обучение проводится в интересах работодателя, сложно: такая переподготовка не связана с осуществлением специалистом своих профессиональных обязанностей. Данные расходы не будут уменьшать налогооблагаемую прибыль как не соответствующие критериям затрат на подготовку и переподготовку кадров.

Для подтверждения производственной необходимости подготовки и повышения квалификации кадров предприятия следует утвердить приказ о направлении сотрудника на обучение с указанием целей, например:

ЕСН и ПФР

Исключение из налоговой базы по ЕСН сумм, перечисленных за обучение работников в высших учебных заведениях, неправомерно, поскольку эти выплаты нельзя отнести к возмещению расходов на повышение профессионального уровня.

Читайте также:  на какую приманку лучше ловить щуку летом на спиннинг

Расходы предприятия по оплате за обучение сотрудников должны производиться за счет средств после уплаты налога на доходы фирмы.
Некоторые выплаты на обучение НДФЛ не облагаются. Когда работник получает первое образование и обучается в высшем или среднем учебном заведении по заочной форме, расходы на оплату проезда к месту обучения являются компенсационными выплатами. Следовательно, с них не удерживается 17 НДФЛ при условии, что сотрудник учится в образовательном учреждении, имеющем государственную аккредитацию. Если указанные условия не соблюдаются, оплата проезда к месту обучения не считается компенсационной выплатой, а значит, с нее следует удержать НДФЛ.

Если же обучение проводится по инициативе работодателя и предусмотрено планом подготовки кадров, налог на доходы не удерживается 18 независимо от того, какое образование получает работник: среднее, высшее или второе высшее. А при оплате организацией обучения в интересах своего сотрудника он получит доход в натуральной форме, который будет облагаться по ставке 13 процентов.
В нижеприведенной таблице даны краткие выводы по рассмотренным нами вопросам.

3) п. 6 ст. 12 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании»

4) п. 16 ст. 33 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1

5) п. 6 ст. 33 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1

6) Письма Минфина РФ от 12.03.2003 N 04-02-03/2;
от 02.08.2005 N 03-03-04/2/35

10) пп. 14 п. 2, п. 6 ст. 149 НК РФ

12) пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ

13) п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ
«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

15) Постановление ФАС Волго-Вятского округа
от 17.02.2004 N А31-2923/19

16) Постановление ФАС Уральского округа от 09.11.2004 N Ф09-4668/04-АК

18) Постановление Президиума ВАС РФ от 18.06.2000 N 355/00

Прямо сейчас заберите у «Клерка» 4 000 рублей при подписке на « Клерк.Премиум» до 12 ноября.

Подробности и условия самой обсуждаемой акции «Клерка» здесь.

Источник

Бухгалтер учится за счет компании: учет расходов, проводки, документы

49a2084975dead9d1957758110018b5b

От профессионализма бухгалтера зависит финансовое благосостояние компании. Многие руководители компаний знают об этом не понаслышке и понимают, что бухгалтер должен регулярно обновлять знания и навыки. Расскажем, как правильно отразить в учете компании расходы на обучение, и какими документами их подтвердить.

На практике многие коммерческие предприятия придерживаются требований профстандарта по собственной инициативе. Так как понимают, что экономия на обучении может выйти компании боком. Несданная отчетность, неправильно рассчитанные налоги – могут привести к серьезным штрафам, блокировке счетов и прочим «приятностям» со стороны контролирующих органов.

Какие документы нужны

В статье 196 ТК РФ сказано, что условия и порядок направления работников на обучение нужно закрепить документально.

Например: в коллективном договоре, соглашении или в трудовом договоре с работником.

Вот пример формулировки пункта трудового договора:

3.2.6. Оплачивать обучение Работника в случае производственной необходимости в целях повышения его квалификации».

Перед тем, как направить бухгалтера на обучающие курсы нужно:

1. Заключить договор с обучающей организацией.

Обратите внимание: образовательная организация должна иметь лицензию. А в договоре должны быть указаны: программа, форма и длительность обучения.

2. Издать приказ о направление работника на обучение. Унифицированной формы такого приказа нет. Он издается в свободной форме.

Пример формулировки приказа:

По окончании обучения бухгалтер получит соответствующий документ: аттестат, удостоверение о прохождении курсов повышения квалификации и т. д. А работодатель должен запросить его копию, чтобы подтвердить расходы на обучение.

Получите Удостоверение о повышении квалификации и Аттестат главбуха — 2021 в Школе главбуха на упрощенке. Учитесь онлайн у лучших экспертов-практиков.

Кроме того понадобятся закрывающие документы от образовательной организации: акт об оказании услуг и счет-фактура, если учреждение работает с НДС.

Проводки в бухгалтерском учете

Стоимость обучения списывают на затраты следующей проводкой:

Д 26 (44, 20, 25) К 76.

Если образовательная организация выдала счет-фактуру, а ваша компания работает с НДС, его можно принять к вычету:

В бухучете затраты на обучение бухгалтера включают в состав расходов по обычным видам деятельности.

Налоговый учет

Если ваша организация применяет УСН (доходы минус расходы) и все подтверждающие документы в порядке – стоимость обучения можно включить в состав расходов при расчете единого налога (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Если ваша организация работает на общем режиме – стоимость обучения можно включить в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в составе прочих расходов (подп. 23 п. 1 ст. 264 НК).

НДФЛ и страховые взносы

Обучение бухгалтера необходимо для нужд организации. Также согласно п. 21 ст. 217 НК РФ не облагаются налогом на доходы суммы платы за обучение в российских образовательных организациях.

Страховые взносы на сумму платы за обучение тоже начислять не нужно (пп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Как оплачивать бухгалтеру время обучения

Сегодня большинство курсов проходит в онлайн-режиме. Это очень удобно для специалистов. Ведь не нужно тратить время на поездки к месту проведения очного обучения и обратно. Можно комфортно учиться прямо на рабочем месте или дома.

Если бухгалтер учится, не покидая рабочего места, то часы обучения нужно оплачивать исходя из среднего заработка.

В табеле рабочего времени нужно разграничить:

Что делать, если бухгалтер проходит онлайн-обучение после окончания рабочего дня или в свои выходные дни из дома? Так как этот вопрос трудовым законодательством еще не урегулирован, многие работодатели считают, что оплачивать это время не нужно.

Но по нашему мнению, что это время тоже необходимо оплатить. Ведь бухгалтер учится не по собственному желанию, а по направлению своего работодателя. Причем оплата должна быть начислена в повышенном размере:

Помните, что отправить бухгалтера на обучение в выходные дни или сверхурочно можно только с его согласия. Принудительно лишать сотрудника законного отдыха работодатель не вправе.

Чтобы суммы, оплаченные бухгалтеру за обучение в нерабочее время, можно было включить в расходы, обязательно пропишите такой порядок в локальном акте предприятия (трудовом договоре с бухгалтером).

Источник

admin
Своими руками
Adblock
detector