обратная шкала налогообложения это какая

Содержание
  1. «Обратная» шкала НДФЛ: поощряем богатых и стимулируем бедных
  2. Бухгалтеру грозит реальный срок за обналичку
  3. 85% судебных дел по обналичке выигрывают налоговики
  4. Около 90% нормативно-правовой базы направлено на ужесточение наказаний
  5. Уважаемое общество, бизнесмены вам ничего не должны!
  6. Зарплата 30 тыс. руб.? 30% НДФЛ
  7. Владимир Туров
  8. Пропорциональная система налогообложения
  9. Разберемся в сути
  10. Какие налоги являются пропорциональными
  11. Непропорциональные налоги
  12. Что значит пропорциональная налоговая система
  13. Что такое пропорциональная система налогов
  14. Особенности взимания сборов пропорционально
  15. Какие налоги являются пропорциональными
  16. Какие еще бывают системы налогообложения
  17. Прогрессивные налоги в РФ
  18. Регрессивные фискальные платежи в РФ
  19. Экономика. 11 класс
  20. Как выбрать систему налогообложения для бизнеса
  21. Сергей Скрябин
  22. Что такое система налогообложения
  23. Какие есть системы налогообложения
  24. Что влияет на выбор системы налогообложения
  25. Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО
  26. Пошаговый алгоритм, какое налогообложение выбрать
  27. Как сочетать системы налогообложения

«Обратная» шкала НДФЛ: поощряем богатых и стимулируем бедных

Добрый день, уважаемые коллеги.

Мы сегодня вечером решили снять очередной небольшой «сериал», и я для этого небольшого сериала подготовил огромное количество бумаг. Выберу наиболее интересные.

Начнем вот с чего. Сижу как-то в офисе, консультирую одну достаточно приличную компанию с миллиардными оборотами. Естественно, компания как все нормальные люди, обналичивает деньги, оптимизируя таким образом НДС и налог на прибыль. И не только. Плюс можно наличный кэш выплачивать в виде заработной платы в конвертах. В общем, сплошная оптимизация с потерей примерно 8-10%.

Я спрашиваю у владельца бизнеса: «А кто от вашей компании занимается подобной оптимизацией?» Он показывает на финансового директора. Я говорю: «Слушайте, вы не боитесь?» А она отвечает: «Да нет, не боюсь. Что бояться-то? В нашей стране все так делают». И я опять задаю вопрос: «А дети есть?» На что получаю ответ: «Есть. Трое». И я сказал: «Ну понял, ладно. Если не боитесь – продолжайте».

К чему я затеял этот разговор, коллеги? Хорошо, если ваша компания, защищена мужеством вашего генерального директора, который все готов взять на себя, освободив таким образом бухгалтера от участия в организованной преступной группе, которая действовала по предварительному сговору. Но намного хуже, если генеральный директор или управляющий компании пойдет в отказ. И еще хуже, если главбух или финдиректор занимаются подобными вещами на свой страх и риск. Да, действительно, бухгалтеров сажают нечасто, это правда. Тем не менее, иногда их сажают.

Поэтому, господа бухгалтера. Разошлите этот ролик вашим коллегам бухгалтерам и, вполне возможно, вы таким образом предупредите ситуацию, когда кто-то из ваших подруг попадет под воздействие Уголовного Кодекса.

Бухгалтеру грозит реальный срок за обналичку

Итак, я не буду называть фамилию, не буду называть название организации, потому что вопрос не в этом, но суть заключается в том, что эта организация, торгуя электрооборудованием, частенько получала наличные деньги от покупателей-физических лиц. Этот нал не оприходовался. Дальше этот нал продавался заказчикам обнала. Заказчики обнала, в свою очередь, гнали безналичную оплату на фирмы-однодневки, а фирмы-однодневки уже гнали безналичную оплату на эту компанию, якобы покупая у нее таким образом бытовую технику, которая на самом деле была продана физическим лицам.

Что в итоге? В результате взяли за одно место главбуха. Главбух, зовут ее Людмила, созналась в содеянном, директор, естественно, сказал, что он тут ни при чем, он к этому не имел никакого отношения, никаких иных доказательств против директора собрано не было… И в результате главбух получил реальный срок лишения свободы. Сейчас в этом деле защита добилась, чтобы в апелляционной инстанции срок заменили на колонию-поселение с соответствующим штрафом, и, может быть, удастся добиться, чтобы ей дали условный срок. Может быть… Дай Бог, чтобы ей дали условный срок. В конце концов, это женщина, созналась во всем, в конце концов, сотрудничала со следствием и прочее…

Я за последние 3 года уже, наверное, 100 раз говорил, что обналичке в нашей стране конец. Сейчас дело дошло до того, что сами обнальщики, держатели обнальных сетей тоже говорят, что обналичке конец.

85% судебных дел по обналичке выигрывают налоговики

Уважаемые дамы и господа, прекратите баловаться с этими вещами. На фоне роликов про декабрьское письмо ФНС России и 488-ФЗ, продолжать играть в эти игры я бы не советовал. По самым последним данным ФНС, если брать 2016 год, у нас по-прежнему идет снижение количества выездных налоговых проверок, но по-прежнему у нас идет увеличение сумм взысканных недоимок. Идет увеличение совокупной взысканной недоимки в бюджет налоговиками и процент выигрышей у налоговиков уже по всем делам более 80%, а если брать дела, связанные с фирмами-однодневками, то налоговики побеждают в районе 85%. Конечно же, если мы говорим об однодневках, то тут есть ее одна интересная деталь.

Я являюсь категорическим противником, чтобы государство вешало на бизнес социальную ответственность. Государство не должно вешать на бизнес социальную ответственность, потому что бизнес выполняет свою социальную ответственность ровно тогда, когда он платит налоги, сборы, акцизы, пошлины и т.д. Поэтому заставлять дополнительно бизнесменов нести какую-то еще социальную ответственность, нельзя. Другое дело, если тот или иной бизнесмен будет по своему собственному желанию нести эту социальную ответственность, заниматься благотворительностью и т.д., но возлагать нести социальную ответственность на бизнес нельзя. Вместе с тем, когда речь идет об оптимизации налогов путем разграбления бюджета, в данном случае я имею в виду обнал, то здесь, конечно, государство право, когда требует от бизнеса социальной ответственности, хотя бы в виде уплаты хоть каких-то минимальных налогов.

Я посмотрел статистику налоговой нагрузки по разным странам мира. Ну, сказать, что у нас самая высокая налоговая нагрузка, я не могу – это неправда. В то же самое время у нас достаточно высокая налоговая нагрузка, даже с учетом того, что огромное количество налогов у нас находятся «в тени»: и НДС, и налог на прибыль, и страховые взносы, и НДФЛ, и акцизы, и НДПИ. То есть недоплата по всем перечисленным налогам, в зависимости от отрасли, варьируется от 20 до 70 %, как минимум. И в том числе, благодаря производству контрафактной и неучтенной продукции и прочее.

Около 90% нормативно-правовой базы направлено на ужесточение наказаний

Казалось бы, почему государство не решит эту проблему? Если ответить коротко, то здесь несколько ключевых причин. Мой анализ показывает, где-то 85-90% минимум нормативно-правовой базы направлено на ужесточение наказаний. На ужесточение контроля и только. Может быть (я боюсь, что я слишком оптимистичен), не более 10% нормативной базы и различного рода распоряжений министерств и ведомств направлено на заботу о бизнесмене и на стимулирование мира бизнеса к легальной работе. И подобная ситуация будет сохраняться, до тех пор, пока мир бизнеса будет стараться работать в черной зоне. Более того, я наблюдаю достаточно странную картину: она присутствует и в обществе в целом. Она присутствует также и в отношении чиновников к российским бизнесменам, и она заключается в том, что почему-то, по большей части, все общество считает, что бизнесмены этому обществу что-то должны.

Уважаемое общество, бизнесмены вам ничего не должны!

Если кто-то с этим не согласен, идите в бизнес и зарабатывайте деньги. Когда мы смотрим на различного рода социальные пособия (в прошлом году государство их чуть-чуть подсократило), то нужно понимать, если уж выплачивать хоть какие-то социальные пособия, то исключительно брошенным детям. Детям нужно помочь стать достойными гражданами нашей страны, и не в тех условиях, в которых они находятся сегодня. И, может быть, старикам, у которых нет детей. Но только лишь тем старикам, у которых нет детей. Если у стариков есть дети, то пусть эти дети помогают своим родителям. А в будущем можно было бы перейти к ситуации, когда вообще никаких социальных пособий быть не должно. Мы в нашем замечательном обществе должны понять, что социальные пособия развращают. Это такой же идиотизм, как очередная идея наших депутатов – вернуться всё-таки к увеличению налога на доходы физических лиц. При заработке до 125 тысяч рублей в месяц сохранить плоскую шкалу налогообложения. То есть чтобы человек платил 13%, а вот если зарплата будет больше 125 тысяч рублей в месяц, то тогда уже врубать прогрессивную шкалу налогообложения и брать повышенный НДФЛ. И такие идеи чиновники рождают с какой-то ошеломляющей скоростью…

Читайте также:  на каком поле ничего не растет

Почему-то в обществе считается, что поощрять нужно убогого, несчастного и бедного и наказывать при этом способного, мудрого, гениального, который благодаря своему гению разбогател. Это с какого перепуга? Может быть, давайте наоборот будем поступать? Может быть, давайте будем наказывать бедных, убогих и несчастных? И может быть, тогда у них отпадет всякое желание становиться бедными, убогими и несчастными и требовать социальное пособие? В то же самое время, может быть, давайте начнем поощрять мудрых, способных и гениальных? Может быть, давайте сделаем обратную шкалу налогообложения?

Зарплата 30 тыс. руб.? 30% НДФЛ

Например, я бы вообще отменил НДФЛ, если честно, потому что это один из самых зловредных налогов. Ну раз уж он есть, давайте сделаем обратную шкалу налогообложения. Ну, например, если зарплата у человека до 30 тыс. рублей в месяц – 30% НДФЛ, перевалил планку 30 тыс. рублей в месяц – замечательно и 20% НДФЛ. Перевалил планку 50 тыс. рублей в месяц – отлично и 15% НДФЛ. Перевалил планку 100 тыс. рублей в месяц – хорошо и 10% НДФЛ. Это можно разработать. Эту ситуацию можно отработать более детально так, чтобы государство не потеряло в налогообложении во время переходного периода, потому что в конце концов, социальные обязательства нужно выполнять. Это бы позволило стимулировать людей работать эффективнее и зарабатывать больше. Это бы позволило автоматически легализовать заработные платы и убрать эту бесконечную армию чиновников.

Есть один из документов (я по нему сниму отдельный ролик), согласно которому ФНС России в этом году опять решила увеличить штат на 12 000 человек. Когда я стал искать данные по количеству работающих в министерствах и ведомствах, оказалось, что с 2016 года эти данные засекречены…

Я попробую донести эти идеи непосредственно до чиновников самого высокого федерального уровня. Позвоню. Надеюсь, примут. В общем, доложу вам результат этого эксперимента потом.

Итак, коллеги. Если говорить о том, о чем я говорил в самом начале, а именно об уголовном деле, в соответствии с которым бухгалтер получил реальный срок лишения свободы, то вывод простой: господа-бухгалтера, не играйте в эти игры. Господа директора, в нашей стране можно работать легально и при этом не разоряться. О чем я постоянно рассказываю на своих семинарах. Огромное спасибо, коллеги. Надеюсь, кому-то этот злой ролик пошел на пользу.

Владимир Туров

vv chb

Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.

Источник

Пропорциональная система налогообложения

Пропорциональная система налогообложения — это совокупность фискальных обязательств, которые исчисляются в зависимости от налоговой ставки и базы обложения. При расчете платежей в бюджет применяется плоская шкала.

Разберемся в сути

В России действуют несколько режимов фискального обременения — прогрессивный и регрессивный, твердый и пропорциональный. Большинство налогов и сборов исчисляется по принципу пропорции — с применением установленных тарифов. Что это значит?

По нормативным правилам, пропорциональная ставка налога — это конкретное значение фискального тарифа, которое определяется в отношении определенного налогоплательщика в индивидуальном порядке и не изменяется при увеличении или уменьшении облагаемой базы.

Разберем пример пропорционального налога в России — на прибыль.

В отношении конкретного экономического субъекта в рамках одного фискального обязательства применяется одна ставка. Объем платежей прямо пропорционален объему налоговой базы. Например, налог на прибыль организаций исчисляется по ставке 20%. Если в отчетном периоде субъект получит прибыль в сумме 100 000 рублей, то платеж в бюджет государства составит 20 000 рублей.

Так как пропорциональный налог — это налог, при котором налогоплательщик перечисляет деньги в бюджет по единой ставке независимо от изменения доходности, при увеличении налогооблагаемой базы сумма платежа возрастет прямо пропорционально. К примеру, прибыль вырастет в 10 раз и составит 1 000 000 рублей. Следовательно, и сумма взноса к уплате возрастет в 10 раз и составит 200 000 рублей.

Какие налоги являются пропорциональными

В НК РФ указано, какие налоги относятся к пропорциональным, — к таким фискальным обязательствам относится абсолютное большинство сборов и взносов, действующих на территории Российской Федерации. Основные примеры:

Непропорциональные налоги

До 2021 года пример пропорциональной налоговой ставки иллюстрировал налог на доходы физических лиц. Но с 01.01.2021 НДФЛ относится к непропорциональным сборам — тариф зависит от уровня доходов плательщика ( 372-ФЗ от 23.11.2020 ). Теперь НДФЛ — прогрессивный: если доход налогоплательщика не превышает 5 миллионов рублей, он отчисляет 13% в бюджет. Как только доходность превысит 5 миллионов рублей, отчисления составляют 15%.

Кроме того, примером непропорциональных являются страховые взносы: платежи в пользу обязательного пенсионного страхования и по временной нетрудоспособности и материнству.

Эти обязательства относят к регрессивным взносам. Это значит, что при достижении определенного лимита по облагаемой базе тариф снижается. Например, тариф по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование снижается с 22% до 10%, когда облагаемая база достигает лимита. В 2021 году он составляет 1 465 000 рублей.

Такие же правила действуют и по взносам в пользу ВНиМ. Так, при достижении лимита в 966 000 рублей в 2021 году тариф страховых взносов снижается с 2,9% до 0%.

А вот страховое обеспечение на обязательное медицинское страхование к регрессивной системе обложения уже отнести нельзя. Для этого обязательства отсутствуют определенные ограничения и лимиты. Действующий тариф в 5,1% устанавливается к облагаемым доходам независимо от их размера.

Источник

Что значит пропорциональная налоговая система

Пропорциональная система налогообложения — это применение фиксированной ставки фискального сбора, не зависящей от изменений налоговой базы (дохода или иного показателя).

Что такое пропорциональная система налогов

Теория взимания налогов и сборов выделяет три налоговые системы:

Споры о преимуществах и недостатках каждой из них не утихают много лет. Идеологом теории различных систем налогообложения считают Адама Смита (шотландский экономист XVIII века). Наиболее часто встречаются прогрессивная и пропорциональная системы налогообложения, они же сравниваются по эффективности и целесообразности применения. По мнению большей части теоретиков экономики, прогрессивная шкала взимания фискальных сборов является, по сравнению с пропорциональной шкала налогообложения, более эффективной. Она направлена на достижение социальной справедливости путем перераспределения материальных благ между различными слоями населения.

Особенности взимания сборов пропорционально

Суть такого взимания налогов состоит в применении одинаковой ставки, не зависящей от дохода, пропорциональная ставка налога — это фиксированный процент, взимаемый с дохода (иной налогооблагаемой базы), который не изменяется при росте или снижении облагаемой базы. Для расчета налога к уплате применяется формула:

formula rascheta naloga 2021 08

Основным критерием пропорциональной системы налогообложения, считающимся ее преимуществом, является простота расчета сбора. У плательщика нет необходимости делать сложные расчеты в зависимости от величины облагаемой базы: отслеживать лимиты порогов базы, применять разные проценты для расчета платежа в бюджет при их превышении.

Какие налоги являются пропорциональными

Основная масса фискальных платежей в РФ являются такими налогами. На сегодняшний день пропорциональное налогообложение в РФ применяется в отношении следующих платежей в бюджет:

Какие еще бывают системы налогообложения

Кроме рассмотренной системы налогообложения, когда налог пропорционален доходу, применяются:

Они могут быть одноступенчатые (изменение ставки один раз — при достижения дохода определенного лимита) или многоступенчатые. Их применение серьезно осложняет вычисления, особенно при многоступенчатом методе расчета.

Большинство налоговых систем развитых стран применяют для подоходного налога прогрессивную систему. Так, в Германии ставка подоходного налога изменяется от 0% (для минимального дохода) до 45%.

Прогрессивные налоги в РФ

Ярким примером пропорционального налога в РФ долгое время являлся НДФЛ. Большинство доходов граждан с 2001 по 2020 год облагалось по единой ставке 13% независимо от их размера. Но с 2021 года введен прогрессивный метод расчета налогового платежа. Теперь расчет производится по одноступенчатой прогрессивной ставке (статья 224 НК РФ):

Читайте также:  какие нормативные документы не могут приниматься по вопросам промышленной безопасности 2021

Регрессивные фискальные платежи в РФ

Единственным обязательным платежом в России, который служит примером регрессивного налогообложения, являются страховые взносы (глава 34 НК РФ). Их уплачивают работодатели с выплат сотрудникам за исполнение трудовых обязанностей. Для страховых взносов, уплачиваемых на пенсионное и социальное страхование, ежегодно устанавливаются предельные базы (лимиты облагаемых выплат сотрудникам). Превышение лимита ведет к изменению ставки в меньшую сторону:

Вид страхового взноса Процент до достижения предельной базы Процент на сверхлимитные выплаты Предельная база в 2021 г. (постановление правительства от 26.11.2020 № 1935)
ОПС 22% 10% 1 465 000 рублей
ОСС 2,9% Не облагаются 966 000 рублей

В 2003 году закончила ВЗФЭИ по специальности Финансовый менеджмент факультета Финансы и кредит. С 2008 года работаю в должности главного бухгалтера. Являюсь обладателем сертификата ДипИФР-Рус.

Источник

Экономика. 11 класс

Конспект урока

Название предмета и класс: экономика, 11 класс

Номер урока и название темы: урок №12 «Системы налогообложения»

Перечень вопросов, рассматриваемых в теме:

Глоссарий по теме: налоговая система, налоговая ставка, прогрессивные налоги, пропорциональные налоги, регрессивные налоги, кривая Лаффера.

Теоретический материал для самостоятельного изучения

История системы налогообложения уходит корнями в глубокую древность, но каждый раз, когда государство вводит налоги, оно должно ясно осознавать, как это введение отразится на экономике страны. Чем больше налогов соберёт государство, тем большую помощь оно окажет социально незащищённым слоям населения, поддержит развитие в стране образования, здравоохранения, науки. Однако мировой опыт показывает: чем слабее налоговое бремя на экономику, тем активнее она развивается.

Налоговая система – совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране, форм и методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов. В основе механизма налогообложения лежит такое понятие, как налоговая ставка.

Налоговая ставка – размер налога на единицу налоговой базы, как правило, устанавливается в процентах.

Например, НДС – 20% (с 1.01.2019), налог на прибыль – 20%, подоходный налог – 13%.

В мировой практике используют три различные системы по видам налоговых ставок: прогрессивную, пропорциональную, регрессивную.

Прогрессивные налоги – соотношение суммы уплаченного налога и суммы полученного дохода растёт с увеличением дохода.

Например, доходы в 1 000 рублей облагаются по ставке 5%, доходы в 2000 рублей – по ставке 10%, а доходы в 3000 рублей – 15%.

Пропорциональные налоги – соотношение суммы уплаченного налога и суммы полученного дохода не изменяется с ростом дохода.

Например, доходы в 1000, 2000, 3000 рублей и выше облагаются по ставке 10%. В России до 2001 года подоходный налог с граждан был прогрессивным – ставка этого налога росла по мере увеличения дохода граждан, а с 2001 года он стал пропорциональным, т.к. была установлена единая налоговая ставка – 13%.

Регрессивные налоги – соотношение суммы уплаченного налога и суммы полученного дохода снижается с ростом дохода. Регрессивными, как правило, являются косвенные налоги. Например, главный менеджер фирмы с зарплатой 5000 рублей в день и подсобный рабочий с зарплатой 1000 рублей в день покупают одинаковые автомобили. Акциз, который входит в цену данного товара, одинаковый. Однако для менеджера он составляет 5% от дохода, а для рабочего – 25%.

В зависимости от того, какая система налогообложения принята в стране, изменяется степень расслоения общества по доходам.

Формируя налоговые системы, государство стремится обеспечить эффективность сбора налогов и сохранить стабильность налогообложения.

Принципы построения разумной системы налогообложения сформулировал еще Адам Смит.

На этих принципах базируется формирование системы налогообложения в любой стране.

При этом принимается в расчёт, как налоговая система будет влиять на развитие экономики и размеры сумм налога, поступающего в бюджет.

В самом общем виде взаимосвязь ставки налогообложения доходов и суммы сбора налогов иллюстрирует график, предложенный американским экономистом Артуром Лаффером и получивший в его честь название «кривая Лаффера» (Рисунок 1).

284442f5 522b 454c 9059 28f86bf976f1

Рисунок 1 – Кривая Лаффера

По мере увеличения ставки налогообложения сумма средств, поступающих в бюджет, сначала начинает расти, но дальнейший рост ставки приводит к снижению налоговых доходов бюджета. Высокая налоговая ставка подрывает стимулы эффективной экономической деятельности, и часть предпринимателей уходят в «теневую экономику».

Низкая налоговая ставка не позволяет получить необходимые средства в бюджет в полном объёме.

До принятия Налогового кодекса (31 июля 1998 г.) в России был слишком высокий уровень налогообложения – на графике это соответствует положению в точке В, сейчас мы перемещаемся ближе к точке А (Рисунок 1).

Расчёт оптимального уровня налогообложения каждая страна производит с учётом специфики национальных, культурных, психологических и других факторов. Единого алгоритма расчёта здесь нет.

Примеры и разбор решения заданий тренировочного модуля

В диапазоне доходов от 5000 р. до 15000 р. применяется ставка 10%, в пределах 35 000 р. действует ставка 20%. За месяц человек заработал 32 000 р. При ______________ системе налогообложения подоходный налог составил ____________р.

15 000 · 0,1 = 1500 р. – часть подоходного налога, рассчитанного по ставке 10%.

(32 000 – 15 000) · 0,2 = 3400 р. – часть подоходного налога, рассчитанного по ставке 20%.

1500 + 3400 = 4900 р. подоходный налог, рассчитанный по прогрессивной системе.

Ответ: «При прогрессивной системе налогообложения подоходный налог составил 4900 р.»

18207069 52ba 4abf a768 971fd27584f0

Рисунок 2 – Условие задачи

1,5/15 = 2/20 – следовательно, налог пропорциональный

3/20 2/16 – следовательно, налог прогрессивный

1,5/14 1,4/15 – следовательно, налог регрессивный

6b1af0f3 6000 489a b4f0 ce8b7a942674

Рисунок 3 – Решение задачи

Основная и дополнительная литература по теме урока:

Источник

Как выбрать систему налогообложения для бизнеса

Алгоритм, как выбрать выгодную систему налогообложения для своего бизнеса — с расчетами всех вариантов для ООО и ИП

anonymous

Сергей Скрябин

Система налогообложения определяет, сколько бизнес будет платить налогов и сдавать отчетов. Если на старте выбрать ее неправильно, можно потерять много денег.

В статье считаем налоговую нагрузку для разных систем налогообложения и даем алгоритм, как выбрать выгодную для себя.

Что такое система налогообложения

Система налогообложения — это все налоги, взносы и сборы, которые бизнес платит государству.

У любой системы налогообложения есть:

На некоторых системах есть еще налоговые льготы — это уже необязательный элемент.

Льгота может уменьшить сумму налогового платежа для отдельного налогоплательщика или отодвинуть сроки уплаты налога на более позднюю дату.

Какие есть системы налогообложения

Компании и ИП могут использовать пять систем налогообложения — одну основную и четыре специальных:

Компании могут работать только на ОСН, УСН, ЕСХН, а ИП — на всех пяти.

Некоторые налоги нужно платить на любой системе налогообложения, если есть объект налогообложения. Они одинаковы для ИП и компаний:

А еще все предприниматели должны платить страховые взносы:

Фиксированные взносы ИП за себя. Они не зависят от системы налогообложения ИП. Их платят все предприниматели, кроме ИП на НПД.

Фиксированные взносы делятся на обязательное пенсионное страхование — ОПС и обязательное медицинское страхование — ОМС.

Сумма взносов одинакова для всех, ее устанавливает государство. В 2021 году это:

Дополнительные страховые взносы. Их платят, если доход превысил 300 000 ₽ за год. Ставка — 1% с превышения.

Взносы за сотрудников. Если есть сотрудники, все ИП и компании платят за них страховые взносы:

У малого бизнеса из реестра МСП тариф для выплат сотрудникам сверх федерального МРОТ в месяц ниже

Эти расходы есть на любой системе налогообложения. Дальше кратко рассмотрим особенности каждого налогового режима.

ОСН. Подходит всем бизнесам, но выгоднее всего на ней работать тем, кто планирует сотрудничать с крупными компаниями. Большинство крупных компаний работают на ОСН, и если у вас тоже ОСН, они могут получить вычет по НДС. Это имеет значение, если вы, например, собираетесь заниматься оптом и будете работать напрямую с производителями и большими розничными сетями.

На ОСН попадают все компании и ИП сразу после регистрации, если не подают заявление о переходе на спецрежим.

Компании на ОСН ведут бухучет, а ИП нет, но ИП формируют книгу учета доходов и расходов.

1 10

Некоторые компании могут получить освобождение от НДС, если за три последних месяца выручка не превысила 2 млн рублей.

Вести учет и сдавать отчетность на ОСН без бухгалтера, скорее всего, не получится. Придется платить несколько налогов и сдавать отчетность по каждому.

УСН. Подойдет малому и среднему бизнесу, но есть ряд ограничений:

Компании и ИП на упрощенке платят один основной налог: налог 6% с объекта «Доходы» или 15% с объекта «Доходы минус расходы».

В регионах ставка УСН может отличаться: например, в Курской области — 5%. В Московской области пониженная ставка при УСН «Доходы» не установлена, поэтому для расчета надо взять общую 6%.

ЕСХН. Подойдет только тем, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает, продает сельхозпродукцию. Например, предприниматель выращивает и продает яблоки или делает из них сидр. Или компания ловит рыбу, обрабатывает и поставляет ее в рестораны города. Но если ИП покупает малину и делает из нее варенье, ЕСХН уже использовать нельзя, потому что он не выращивал сырье самостоятельно.

Если бизнес не соответствует двум этим условиям одновременно, работать на ЕСХН нельзя. Например, если сельхоздеятельность составляет 80% от дохода, но в компании работает 400 человек, применять ЕСХН не получится.

Юрлица и ИП на ЕСХН платят:

Компании и ИП могут получить освобождение от уплаты НДС, если их доходы от деятельности на ЕСХН за предыдущий год не превысили:

Патент. На патенте могут работать только предприниматели.

ИП платит фиксированную сумму за год, которую определяет государство, — стоимость патента. Эта сумма не зависит от дохода предпринимателя.

Чтобы работать на патенте, надо учесть ограничения:

На патенте нет отчетности. ИП покупает патент на срок от 1 месяца до года. Все, что нужно, — это вовремя оплачивать патент и вести книгу учета доходов.

НПД. Налоговый режим для самозанятых — на нем платят минимум налогов, не платят страховые взносы. Работать на НПД можно, пока доход не достигнет 2,4 млн рублей за год, потом придется перейти на другой режим, например на УСН.

Подойдет физическим лицам — фрилансерам и ИП: например, няням, присматривающим за детьми, копирайтерам, которые пишут статьи на заказ, кондитерам, которые сами пекут торты, фотографам. То есть тем, кто сам оказывает услуги, выполняет работы или продает товары собственного производства.

Что влияет на выбор системы налогообложения

Выбор системы налогообложения зависит от масштаба бизнеса: вида деятельности, суммы дохода, количества сотрудников, контрагентов и специфики бизнеса.

Вид деятельности. Один из основных критериев выбора системы налогообложения. Например, на ОСН может работать бизнес с любым видом деятельности, а на спецрежимах — патенте и ЕСХН — можно вести только определенную деятельность. Об этом расскажем дальше. Если компания активно расширяет бизнес и планирует новые виды деятельности, то лучше сразу зарегистрировать бизнес на ОСН.

Количество сотрудников. Например, работать на УСН может бизнес, у которого в штате 130 человек, а на патенте — ИП, у которых не больше 15 сотрудников.

Контрагенты. Если большинство ваших контрагентов работают на ОСН, вам, скорее всего, будет выгодно тоже применять эту систему. Дело в вычетах по НДС — когда два партнера на ОСН, они могут сокращать налог на сумму НДС, которую заплатили друг другу. Это может быть важно, если вы работаете с оптовыми компаниями: они почти все на ОСН. Но если у вас небольшой бизнес, то можно не ориентироваться на контрагентов и выбирать ту систему, где вы заплатите меньше.

Специфика бизнеса. Если бизнес сезонный, это тоже надо учитывать при выборе системы налогообложения. Например, если ИП работает только летом и осенью, а зимой — нет, есть смысл выбрать патент, оформить его на полгода и не платить налоги за время простоя.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО

У ООО есть три варианта системы налогообложения:

Например, ООО «Альфа» зарегистрирована в городе Дмитрове Московской области, продает оптом фрукты и овощи. Компания арендует магазин-склад.

ООО «Альфа» может применять как ОСНО, так и УСН: вид деятельности компании, численность сотрудников, размер выручки укладываются в рамки установленных лимитов.

Расчет налоговой нагрузки при ОСН

Налоги и взносы юрлица на ОСН:

30,2% — страховые взносы за сотрудников для выплат в пределах МРОТ;

15% — страховые взносы для сотрудников для выплат сверх МРОТ;

20% — налог на прибыль;

Для расчета страховых взносов берем федеральный МРОТ — 12 792 ₽.

Для расчета налога на прибыль доходы и расходы берем без НДС.

ООО «Альфа» на ОСН заплатит в бюджет 2 388 665 ₽, чистая прибыль — 1 403 002 ₽.

Расчет налоговой нагрузки при УСН «Доходы». На этой системе налогообложения расходы не учитываются, налог зависит только от доходов.

Налоги и взносы юрлица на УСН «Доходы»:

30,2% — страховые взносы за сотрудников для выплат в пределах МРОТ;

15% — страховые взносы для сотрудников для выплат сверх МРОТ;

Так как у ООО «Альфа» есть сотрудники, компания может уменьшить налог при УСН на сумму страховых взносов за сотрудников максимум на 50%.

Для расчета налога при УСН доход берем без НДС, то есть доход будет 10 000 000 ₽, а не 12 000 000 ₽. Дело в том, что НДС бизнес добавляет как бы сверх своей цены, по которой он готов продавать товар, потому что всю сумму НДС он передает в бюджет. Поэтому если компания работает без НДС, она может позволить себе продавать товар дешевле и оставаться в плюсе.

Значит, ООО «Альфа» на УСН «Доходы» заплатит в бюджет 639 998 ₽, а чистая прибыль составит 3 151 669 ₽.

Расчет налоговой нагрузки при УСН «Доходы минус расходы»

Налоги и взносы юрлица на УСН «Доходы минус расходы»:

30,2% — страховые взносы за сотрудников для выплат в пределах МРОТ;

15% — страховые взносы для сотрудников для выплат сверх МРОТ;

15% — налог при УСН с разницы между доходами и расходами.

5 5

Получилось, что ООО «Альфа» на УСН «Доходы минус расходы» заплатит обязательных платежей в бюджет 761 498 ₽, чистая прибыль — 2 388 502 ₽.

Сравним полученные результаты в таблице:

ООО «Альфа» выгодно применять УСН «Доходы»: на этом режиме наименьшая налоговая нагрузка и наибольшая прибыль.

Для индивидуальных предпринимателей расчеты аналогичные, только нужно учесть еще страховые взносы ИП за себя — об этом рассказываем в отдельной статье.

Пошаговый алгоритм, какое налогообложение выбрать

Шаг 1. Определяем, под требования каких налоговых режимов подходит бизнес. У ОСН ограничений нет, у спецрежимов — у каждого свои.

Шаг 2. Узнаем актуальные ставки налогов для региона, где будет работать бизнес. Это можно сделать на сайте налоговой.

Шаг 3. Рассчитываем налоговую нагрузку. Когда выбраны варианты налогообложения, нужно сделать предварительный расчет налоговой нагрузки и узнать про все доступные льготы, которые помогут уменьшить налоги.

Шаг 4. Сообщаем налоговой, какую систему будем применять. При регистрации нового бизнеса налоговая автоматически назначает ОСН. Например, чтобы начать работать на УСН вместо ОСН, нужно подать уведомление в налоговую по форме № 26.2-1 вместе с документами на регистрацию бизнеса. На ЕСХН — уведомление по форме № 26.1-1.

Как сочетать системы налогообложения

Если у бизнеса несколько видов деятельности и для каждого выгоден свой режим, их можно совмещать. Закон разрешает использовать не больше двух систем налогообложения.

ИП может совмещать режимы таким образом:

ООО совмещать налоговые режимы не может.

Предприниматели, которые совмещают два налоговых режима, должны вести учет доходов и расходов отдельно по каждому режиму. Это поможет разобраться, на какие затраты можно уменьшить налоговую базу. Если не соблюдать это правило, могут возникнуть сложности с расчетом налоговой базы на разных режимах.

Источник

admin
Своими руками
Adblock
detector